Взаимозачет задолженности без ндс и с ндс 2020 год

Содержание

Можно ли делать взаимозачет с товаром с ндс и без ндс

Ндс при взаимозачете: вычет, ответы на вопросы, проводки в 2018 году

3 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ. И факт погашения задолженности за реализованные товары (работы, услуги) не учитывается при отражении доходов и расходов. УСНО.

Взаимозачет без проблем

  • Покупатель — банкрот: безопасное исполнение сделки, № 5
  • 2017 г.
  1. Тест: учет денег в лопнувшем банке, № 24
  2. Проблемная дебиторка: списать или взыскать?, № 23
  3. Применять досудебный порядок можно реже, № 14
  4. Вам заплатили «за того парня»: что делать, № 11
  5. Долги в у. е., возникшие до 2015 года: учет и списание, № 3
  1. Проверка договоров, № 24
  2. Заплатили продавцу по старым реквизитам: что делать, № 19
  3. Хочу все знать: начисляем законные проценты, № 14
  4. Разбираемся с долгом банкрота, № 12
  5. Как влияет составление акта сверки на срок исковой давности, № 11
  6. Законные проценты по статье 317.1 ГК РФ: мнение Верховного суда, № 8
  7. Договор в у. е.

Можно ли делать взаимозачет с товаром с ндс и без ндс

Ведь при отсутствии документов ни у вас, ни у вашего делового партнера не будет подтверждения ваших фактических затрат, а значит, есть риск попрощаться с расходами, заработать пени и штрафы. Разумеется, у вас должны быть «традиционные» документы, фиксирующие ваши взаимоотношения с контрагентом и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ/оказанных услуг, счета-фактуры и т. п. А сам зачет можно оформить двумя способами. СПОСОБ 1.

Одна из сторон заявляет о зачетест. 410 ГК РФ. Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Сыр-бор с НДС при взаимозачете

«Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 1

Если кредитор по одному обязательству является должником по другому, а должник по первому выступает кредитором по второму обязательству, то обязательства можно прекратить путем проведения взаимозачета. Это достаточно удобный способ погашения взаимных обязательств. Правда, с 01.01.2007 в Налоговом кодексе появилось требование о необходимости при осуществлении зачетов взаимных требований перечислять сумму НДС, предъявленную продавцом, отдельным платежным поручением. И начался сыр-бор.

В какой момент сумму «входного» НДС можно предъявить к вычету, если обязательство погашается путем проведения взаимозачета? Надо ли сумму НДС включать в сумму взаимозачета? Должна ли организация, не являющаяся плательщиком НДС, соблюдать «новое» правило Налогового кодекса о перечислении НДС при взаимозачете? Как провести взаимозачет, если товары (работы, услуги), реализованные друг другу, облагаются НДС по разным ставкам? Какие проводки возникают в бухгалтерском учете? Мы решили разобраться в этом.

Правовые особенности

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований».

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Поскольку формы акта взаимозачета нет в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, он разрабатывается организацией самостоятельно. Главное, он должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, а именно:

  • наименование и дату составления документа;
  • наименование организации, от имени которой составлен документ;
  • содержание хозяйственной операции;
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, а также их личные подписи.

Отметим еще один момент: при недостаточности суммы встречного требования для прекращения зачетом всех обязательств, возникших из нескольких договоров, прекращенным считается обязательство по договору, срок исполнения которого наступил ранее, если иное не указано в заявлении о зачете (п. 19 Информационного письма Президиума ВАС РФ N 65). Это вытекает из п. 3 ст. 522 ГК РФ. Если срок исполнения обязательств по нескольким договорам наступил одновременно, то предоставленное исполнение засчитывается пропорционально в погашение обязательств по всем договорам.

Это интересно:  Жилищник задолженность за квартиру железногорск курская 2020 год

Гражданским кодексом предусмотрены случаи, когда зачет проводить нельзя (ст. 411). Итак, недопустимо исполнение обязательства путем зачета требований:

  • если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применение срока исковой давности и этот срок истек. Причем сторона, получившая заявление о зачете, не обязана заявлять контрагенту о пропуске срока исковой давности. Это связано с тем, что в соответствии с п. 2 ст. 199 ГК РФ исковая давность применяется только судом при наличии заявления при рассмотрении соответствующего спора. На это обратил внимание и Президиум ВАС РФ в Информационном письме N 65 (п. 10). При направлении заявления о зачете по истечении срока исковой давности основания для прекращения обязательств зачетом отсутствуют (Постановление ФАС СКО от 14.09.2006 N Ф08-3909/2006);
  • о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
  • о взыскании алиментов;
  • о пожизненном содержании;
  • в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

«Входной» НДС при взаимозачете

Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».

Требование о том, что НДС при взаимозачете необходимо уплатить, не означает, что и к вычету сумму налога можно поставить только после ее уплаты. По общему правилу факт оплаты значения не имеет. В то же время в Налоговом кодексе для отдельных ситуаций прописан особый порядок. Так, согласно п. 2 ст. 172 НК РФ если при расчетах за приобретенные товары (работы, услуги) используют собственное имущество (в том числе векселя третьих лиц), то к вычету предъявляются фактически уплаченные налогоплательщиком суммы НДС. Причем с 01.01.2008 вычету подлежит вся сумма НДС, перечисленная отдельным платежным поручением (Закон N 255-ФЗ ), а не исчисляемая исходя из балансовой стоимости имущества, передаваемого в счет оплаты. Относится ли это к взаимозачету, как считают некоторые специалисты?

Федеральный закон от 04.11.2007 N 255-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с уточнением порядка применения налоговой ставки в размере 0 процентов налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники».

Доведено до сведения заинтересованных пользователей Письмом ФНС России от 23.03.2007 N ММ-6-03/231@.

К сведению: если заглянуть в налоговую декларацию по НДС , то в разд. 3 есть строка 240, в которой должна быть отражена сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. Формально это указывает на то, что НДС при проведении взаимозачета можно предъявить к вычету только после его оплаты. Однако мы убедились, что это не так. Хотелось бы, чтобы все было приведено к общему знаменателю.

Форма налоговой декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.

Обратим внимание на еще один спорный момент: надо ли в сумму взаимозачета включать сумму НДС? Предположим, ответ положительный. Тогда может сложиться такая ситуация. Допустим, организация, как послушный налогоплательщик, перечислила сумму НДС отдельным платежным поручением, а другая сторона — нет (она закрыла обязательства на всю сумму взаимозачета, включающую сумму НДС, и не собирается перечислять НДС). В итоге может получиться так, что разбираться придется в суде. Следовательно, во избежание разногласий целесообразнее взаимозачет проводить в части суммы задолженности без учета НДС (особенно это касается ситуации, когда стороны предъявили друг другу НДС по разным ставкам или одна из сторон применяет специальный режим в виде ЕНВД либо УСНО). Организация перечисляет НДС отдельным платежным поручением, а другая сторона поступает на свое усмотрение (действует в соответствии с требованиями Налогового кодекса либо просто погашает оставшуюся задолженность).

В бухгалтерском учете ОАО «Сахарный завод» будут сделаны следующие проводки:

В бухгалтерском учете ООО «Топливо» подлежат отражению следующие проводки:

В бухгалтерском учете ОАО «Пищевик» будут сделаны следующие проводки:

В этом случае ОАО «Пищевик» ничем не рискует. Вопрос о правомерности предъявления к вычету НДС у него не возникает, поскольку продавец дрожжей, не являющийся плательщиком НДС, сумму данного налога не выставлял. По этой же причине у него не возникает необходимости перечислять НДС ООО «Смарк». Возникает ли риск у последнего?

Напомним, что «упрощенцы» признают доходы и расходы в целях налогообложения кассовым методом. Датой получения доходов является день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Объектом обложения УСНО по выбору налогоплательщика выступают либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Начнем с первого варианта. Если следовать логике Минфина, то, поскольку общество не перечислило сумму НДС отдельным платежным поручением, взаимозачет должен быть проведен без учета этой суммы. Следовательно, сумма доходов для целей налогообложения уменьшится на величину НДС. Согласитесь, вряд ли со стороны налоговой инспекции поступят претензии о переплате единого налога.

Это интересно:  Перенос задолженности с одного договора на другой 2020 год

Налогоплательщик выбрал в качестве объекта обложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом случае полученные доходы уменьшаются на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Также в нем указаны суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и ст. 346.17 НК РФ. Что означает оплата товаров (работ, услуг)? Это прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В свою очередь, обязательство может быть прекращено путем проведения взаимозачета. Однако если руководствоваться п. 4 ст. 168 НК РФ (на соблюдении которого «упрощенцами» настаивает Минфин), то задолженность в части предъявленной суммы НДС не может быть закрыта суммой взаимозачета, ее необходимо перечислить отдельным платежным поручением. Отсюда напрашивается следующий вывод: не перечислил НДС — в расходы его включить не можешь. Однако если придерживаться такой позиции, то логично вспомнить о доходах — они в этом случае тоже должны быть уменьшены на величину НДС. На выходе — никаких последствий.

Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе налоговых расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство, по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации этих товаров (пп. 1, 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В бухгалтерском учете ОАО «Пищевик» будут сделаны следующие проводки:

Итак, законодательство о налогах и сборах диктует: при проведении взаимозачета НДС нужно перечислять отдельными платежными поручениями. Фактически, по мнению автора, это означает, что взаимозачет в части задолженности НДС проводиться не может. В то же время сказать, что законодатели наложили запрет на взаимозачет в части НДС, нельзя (тем более что это область гражданского законодательства). Кроме того, финансисты ведут речь о том, что сумма НДС, перечисленная отдельным платежным поручением, включается в сумму взаимозачета. Однако если придерживаться такой позиции, то организации могут запутаться в том, какую сумму задолженности погашать взаимозачетом. Так, возможна ситуация, что стороны отразят в бухгалтерском учете погашение задолженности на разные суммы (один решит, что он перечислит сумму НДС, другой — нет, поэтому первый отразит погашение задолженности без НДС, второй — с НДС, потом придется доказывать, кто поступил правильно). Во избежание разногласий можно воспользоваться советами, данными в настоящей статье.

Зачет задолженности с ндс и без ндс

Можно ли делать взаимозачет с товаром с ндс и без ндс

Взаимозачет без проблем

Как принять к вычету ндс при взаимозачете в 2017 году (нюансы)

Естественно, доходы и расходы учитываются в целях налогообложения при условии, что они являются принимаемыми. При УСН доходы и расходы определяются по кассовому методу, поэтому дата погашения задолженности путем проведения взаимозачета будет являться датой признания и дохода и расхода одновременно (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом нужно учитывать правила признания определенных видов расходов при УСН.

Например, расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации можно учесть только после их фактической реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если взаимозачет проводится по задолженности контрагентов за поставленные товары (работы, услуги), то на расчете НДС это никак не отразится: обязательство по уплате НДС возникло в момент отгрузки товаров (работ, услуг), а право на вычет – при принятии к учету приобретенных товаров (работ, услуг).

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Хитрый взаимозачет по ндс

Дебет счета Кредит счета Содержание операции 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») Отражен зачет взаимных требований В завершение хочу отметить, что проведение зачета взаимных требований — это право сторон, а не обязанность, согласно ГК РФ. Поэтому отнесение задолженности к безнадежной и ее списание не зависит от наличия встречного требования. Однако Минфин считает по-другому, более подробно с позицией финансового ведомства и судебных органов по этому вопросу Вы можете ознакомиться в статье «Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность: как распознать».

Зачет задолженности с ндс и без ндс

Датой проведения зачета будет являться день подписания соглашения (акта), если в документе не будет прямо указано иное. Обратите внимание, что как в одностороннем заявлении, так и в соглашении о зачете важно максимально точно определить обязательства (задолженности) каждой из сторон и указать:

  • основания их возникновения (сослаться на договоры, первичку, счета-фактуры), дабы подтвердить встречность и однородность обязательств;
  • суммы обязательств;
  • сроки наступления исполнения по каждому из них.
Это интересно:  Иск о признании задолженности безнадежной к взысканию 2020 год

В то же время при реализации товаров (работ, услуг) у вас образуется дебиторская задолженность (сальдо по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»). На дату проведения зачета сделайте проводку дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму меньшей задолженности. Тем самым дебиторская и кредиторская задолженности будут полностью или частично погашены.

*** Обратите внимание еще на один немаловажный нюанс. Если вы решите провести зачет в одностороннем порядке, вам нужно учитывать, что впоследствии от своего решения вы отказаться не сможетеп. 9 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дебиторка / кредиторка»: 2018 г.

Зачет задолженности с ндс и без ндс

Ведь при отсутствии документов ни у вас, ни у вашего делового партнера не будет подтверждения ваших фактических затрат, а значит, есть риск попрощаться с расходами, заработать пени и штрафы. Разумеется, у вас должны быть «традиционные» документы, фиксирующие ваши взаимоотношения с контрагентом и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ/оказанных услуг, счета-фактуры и т. п. А сам зачет можно оформить двумя способами. СПОСОБ 1. Одна из сторон заявляет о зачетест. 410 ГК РФ. Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Можно ли делать взаимозачет с товаром с ндс и без ндс

Взаимозачет без проблем

Если суммы обязательств не совпадают, то зачет проводится на меньшую сумму. В этом случае задолженность одного участника взаимозачета прекращается полностью, а другого лишь частично.
Порядок проведения и оформления взаимозачета Если все вышеперечисленные условия выполнены, то организация (ИП) имеет право произвести зачет взаимных требований со своим контрагентом. Существует два варианта документального оформления взаимозачета:

  • в одностороннем порядке по заявлению одной из сторон;
  • путем составления двустороннего соглашения о проведении взаимозачета.

Давайте подробнее рассмотрим каждый из вариантов.
1.

Как принять к вычету ндс при взаимозачете в 2017 году (нюансы)

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью. Когда можно и когда нельзя проводить взаимозачет Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст.

  • Наличие встречной задолженности. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.
  • Однородность требований.

Хитрый взаимозачет по ндс

Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • должности, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за проведение и оформление взаимозачета.

Скачать Образец заявления о проведении зачета взаимных требований Независимо от того, по какой форме составлено заявление о взаимозачете, его содержание должно однозначно отражать: какие обязательства сторон подлежат прекращению в результате зачета (по какому договору, акту, товарной накладной и т.д.), на какую сумму производится зачет, дату совершения зачета.
Задолженность ООО «Строй-гарант» перед ООО «ПрофАудит» погашена полностью. Генеральный директор ООО «Строй-гарант» С.Л. Рукодельников Заявление о зачете получила 28 мая 2015 г.

Генеральный директор ООО «ПрофАудит» В.П. Майская Как отразить проведение взаимозачета в учете А теперь настало время выяснить, какие налоговые последствия ждут компанию при проведении зачета взаимных требований. НДС. Зачет не влияет на НДС. То есть в день зачета не нужно корректировать ни сумму НДС к уплате, начисленную на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), ни размер вычетовподп.

1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Зачет задолженности с ндс и без ндс

Связано это с тем, что принятие НДС к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РФ, начиная с 2009 года, никоим образом не связано с фактом оплаты этого налога. Подробнее о процедуре вычетов читайте в статье «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».

Таким образом, для осуществления вычета по покупкам, совершенным в РФ, оказывается важным одновременное наличие 3 обстоятельств (ст. 171 и 172 НК РФ):

  • покупка предназначена для применения в операциях, облагаемых НДС;
  • приобретенное оприходовано;
  • имеется счет-фактура, оформленный без ошибок, критичных для вычета НДС.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector