+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Недоимка и задолженность отличия 2020 год

О возникновении и прекращении обязанности по уплате налогов и сборов мы рассказывали в нашей консультации и указывали, что обязанность уплаты законно установленных налогов – одна из основных обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). В случае, если налогоплательщик не оплатит в установленные сроки свои налоги, у него возникает недоимка.

Недоимка по налогам – это…

НК РФ дает следующее определение недоимки. Недоимка – это сумма налога или сбора или страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ). Это значит, что задолженность по уплате пеней или штрафа за нарушение налогового законодательства недоимкой с точки зрения НК РФ не является.

За неуплату налогов в установленный законом срок в результате занижения базы или иных неправомерных действий организации несут ответственность, которую мы рассматривали в нашем материале.

А у налоговых органов, в свою очередь, появляется право это недоимку взыскивать с учетом пеней, а иногда и штрафов за неисполнение налоговой обязанности (пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Для взыскания недоимки налоговая направляет налогоплательщику требование об уплате налога. В этом документе будет содержаться информация о неуплаченной сумме налога и об обязанности погасить ее в установленный срок (п. 1 ст. 69 НК РФ). Подробнее о налоговом требовании мы рассказывали в нашей консультации и приводили образец такого документа.

Налоговая инспекция будет предпринимать все доступные законные средства для взыскания недоимки по налогам с физических лиц или организаций, в т.ч. путем обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика-должника.

В исключительных случаях недоимка может быть признана безнадежной и списана налоговым органом (ст. 59 НК РФ). Это возможно, например, в случае ликвидации организации (в части недоимки, не погашенной за счет имущества организации и средств учредителей), или смерти налогоплательщика – физического лица, когда налоговая задолженность по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц превышает стоимость наследственного имущества.

Задолженность и недоимка в чем разница

Задолженность и недоимка в чем разница

Под дебиторской задолженностью понимается других организаций, работников и физических лиц данной организации. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. • Дебиторская задолженность отражается на счетах: 62 «Расчеты и покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналам по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Что делать с переплатой или задолженностью по налогу?

В процессе работы предприниматель иногда сталкивается с ситуацией, когда за ним числится переплата или задолженность по тому или иному налогу.

И главный вопрос, который волнует налогоплательщика в этот момент, — какие будут санкции за неверное исчисление или уплату налога.

Естественные причины . Переплата налога может образоваться по естественным причинам.

Пример: в 2013 году предприятие первые 9 месяцев имело доход, исчисляло с него налог и своевременно уплачивало авансовые платежи.

Задолженность предприятий перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами играет особую роль в общей проблеме взаимной задолженности. Но не потому, что ее взыскание в принципе может осуществляться внесудебными методами — эту особенность государство почти не использует.

Намного важнее представляются другие отличия задолженности перед бюджетами. Первое отличие — перед бюджетом всегда реальна.

Работники ГНИ пользуются такими терминами, как активная, пассивная, отсроченная и др.

налоговая задолженность. При этом в одних случаях используют термин недоимка, а в других — налоговая задолженность. Налоговой, подлежащей принудительному взысканию, считаются суммы не уплаченных в установленные сроки платежей в бюджет (налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, финансовых санкций, штрафов), а также неуплаченной пени.

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

В соответствии со статьей 59 Налогового кодекса безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях: ликвидации организации в соответствии с законодательством Российской Федерации — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации; признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника; смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, — по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 Кодекса.

Это интересно:  Дебиторская задолженность в 1с 8.3 как сформировать 2020 год

Анализ основных причин образования налоговой задолженности по СФО на современном этапе

Библиографическое описание: Жалонкина И. Ю. [Текст] / И. Ю. Жалонкина // Проблемы современной экономики: материалы междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2011 г.).

— Челябинск: Два комсомольца, 2011.

— С. 71-73. Налоговая задолженность является негативным экономическим фактором, и растущее из года в год ее абсолютное значение остается серьезной проблемой, ограничивающей объем финансовых ресурсов страны в целом и возможности решения социальных программ.

НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА — РЕФЕРАТЫ — Дебиторская и кредиторская задолженность

Выбранная тема на сегодняшний день очень актуальна.

Контроль и учет дебиторской задолженности является одной из главных задач на предприятии. Дебиторская и кредиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, операционные и внереализованные доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности.

 Любое предприятие довольно часто может испытывать потребность в получении заемных денежных средств. Это может быть связано с сезонным характером деятельности, временным снижением доходов от деятельности, либо инвестициями в производство. Самым распространенным способом получения денежных средств (после займа) являются кредит и кредитная линия.

В чем же разница между такими видами заемных средств как кредит и кредитная линия ?

Недоимка и задолженность отличия

Работники ГНИ пользуются такими терминами, как активная, пассивная, отсроченная и др. налоговая задолженность. При этом в одних случаях используют термин недоимка, а в других — налоговая задолженность.
Какая разница между этими терминами?

Налоговой задолженностью, подлежащей принудительному взысканию, считаются суммы не уплаченных в установленные сроки платежей в бюджет (налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, финансовых санкций, штрафов), а также неуплаченной пени.

Недоимка, наряду с неуплаченной пеней, финансовыми санкциями, платой за пользование отсрочкой (рассрочкой), включается в состав налоговой задолженности. То есть налоговая задолженность и недоимка не являются тождественными терминами, поскольку первый более широкий в отличие от второго. Недоимка Суммы не уплаченных в установленные законодательством сроки налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей (как самостоятельно рассчитанные плательщиками в представленных декларациях и расчетах, так и доначисленные налоговыми органами по актам проверок). Неуплаченная пеня Суммы неуплаченной пени, начисляемой на суммы недоимки за каждый день просрочки соответствующего платежа в размерах, установленных законодательством. Неуплаченные финансовые санкции Суммы финансовых санкций, не уплаченных в сроки, установленные решениями контролирующих органов об их применении. Неуплаченная плата за пользование отсрочкой (рассрочкой) Суммы платы за пользование отсрочкой (рассрочкой), не уплаченные в установленные сроки.

Что касается налоговой задолженности, то она может быть активной, отсроченной, рассроченной, реструктуризированной, пассивной. Активная налоговая задолженность Задолженность, с которой работают только работники подразделений принудительного взыскания налоговой задолженности. Отсроченная налоговая задолженность Задолженность, уплата которой перенесена на один более поздний срок. Рассроченная налоговая задолженность Задолженность, уплата которой перенесена на несколько сроков уплаты. Реструктуризированная налоговая задолженность Задолженность, уплата которой рассрочена на период, определенный соответствующим законодательным актом (как правило, этот период составляет больше одного бюджетного года). Пассивная налоговая задолженность Задолженность, погашение которой осуществляется в судебном порядке или принудительное взыскание которой приостановлено (например: возбуждено дело о банкротстве; есть решение суда или вышестоящего органа ГНА о прекращении взыскания; осуществляется исполнительное производство по взысканию налоговой задолженности органами государственной исполнительной службы; суммы неуплаченной пени, по которым еще не наступил срок принудительного взыскания). Случай налоговой задолженности Наличие налоговой задолженности у одного плательщика по одному виду платежа.

Это интересно:  Письмо о рассрочке платежа по задолженности 2020 год

Недоимка по налогам

Недоимка по налогам

В законодательстве РФ используется два близких по значению понятия — недоимки и задолженности. В чем их специфика?

Что такое недоимка?

Под недоимкой законодательство РФ понимает сумму установленного налога или сбора, которая не уплачена ФНС или иному компетентному государственному органу гражданином либо организацией, обязанными их уплатить, вовремя.

Разница между недоимкой и задолженностью

То есть в срок, установленный положениями нормативно-правовых актов. Недоимками признаются и суммы страховых взносов в государственные фонды — ПФР, ФСС, ФФОМС.

Недоимкой также является сумма налога, сбора или взноса, которая недоплачена или начислена сверх того, что гражданин или организация уплатили, — например, по итогам проверки или по решению суда.

Таким образом, недоимка — это долг перед государственной организацией. Как правило, по факту ее обнаружения регулирующим органом плательщик обязуется погасить ее. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, на недоимку начисляется пеня.

Что такое задолженность?

Под задолженностью понимается:

  • сумма налога, сбора или взноса, которую человек или фирма обязаны уплатить государству, еще не уплатили ее, но, в принципе, успевают это сделать в срок;
  • сумма денежных средств, которую гражданин или организация должны уплатить другому человеку или фирме в соответствии с законом или условиями частного договора (в этом случае задолженность именуется кредиторской);
  • сумма денежных средств, которую гражданин или организация рассчитывают получить от другого человека или фирмы в соответствии с законом или условиями частного договора (это, в свою очередь, дебиторская задолженность).

Таким образом, задолженность — это сумма налога, сбора или взноса до просрочки и превращения их в недоимку либо любые другие денежные средства, которые должны быть уплачены обязанной стороной в пользу управомоченной.

Задолженность может быть текущей или просроченной. В первом случае она формируется в силу закона, договора или юридически значимых действий субъектов правоотношений — например, когда одна сторона оказала услуги или поставила товары другой. Просроченная задолженность появляется, когда та сторона, что обязана рассчитаться (к примеру, за оказанные услуги), не делает это вовремя. В этом случае долг может быть увеличен, если это предусмотрено законом или договором, на величину неустойки.

Сравнение

Главное отличие недоимки от задолженности в том, что первый термин имеет значительно более узкий круг применения и обозначает только сумму налога, сбора или взноса, которые гражданин или организация должны государству в лице отдельных органов или фондов. Кроме того, недоимка обозначает чаще всего одностороннее обязательство — перед государством.

Задолженность — понятие значительно более широкое. Оно может обозначать, в принципе, любую денежную сумму, которую одно частное лицо, организация или государственная структура должны другим субъектам. Или, наоборот, рассчитывают получить от них. Задолженность — это не перешедший в состояние недоимки налог, сбор или взнос, который гражданин или фирма еще успевают уплатить в срок.

Термин «задолженность» часто применяется в целях обозначения суммы, которую должен уплатить государственный орган (обычно взимающий налоги, сборы или взносы) в пользу тех лиц, что данные платежи обычно уплачивают сами. Так, если фирма переплатила налоги, то она получает право вернуть их из бюджета — и в этом случае у ФНС формируется задолженность перед ней.

Задолженность бывает двух видов: текущая и просроченная. В первом случае она не сопровождается начислением штрафных санкций. Во втором — обязанная сторона может столкнуться с необходимостью также уплаты неустойки.

Определив, в чем разница между недоимкой и задолженностью, отразим выводы в таблице.

Таблица

Недоимка Задолженность
Что общего между ними?
Задолженность гражданина или фирмы по налогу, сбору либо взносу, не погашенная в срок, превращается в недоимку
В чем разница между ними?
Представляет собой сумму налога, сбора или взноса, которую частное лицо или организация должны уплатить государству по закону Представляет собой сумму денежных средств, которую частное лицо или организация должны уплатить другому субъекту (или вправе получить от него) по закону или в силу договора
Носит, как правило, односторонний характер — когда частное лицо или организация должны государству Может носить обоюдный характер, бывает кредиторской и дебиторской
Формируется только по факту просрочки уплаты суммы Является текущей по факту возникновения в силу закона или договора, становится просроченной по факту неперечисления обязанной стороной платежа вовремя
Госорган, управомоченный взимать недоимку, может начислить на нее пеню Просроченная задолженность может сопровождаться начислением неустойки в силу закона или договора
Это интересно:  Перенос задолженности в 1с 8.3 зуп 2020 год

Недоимка по налогам: что это такое

Консолидированная группа налогоплательщиков: как взыскивается недоимка по налогу на прибыль?

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 апреля 2012 г. № ЕД-4-8/5498@ “По вопросу применения положений статей 45, 46, 47, 69, 70, 76 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении консолидированных групп налогоплательщиков”

Разъяснено, как налоговые органы применяют обеспечительные меры и меры взыскания недоимки по налогу на прибыль, задолженности по пеням и штрафам в отношении организаций, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков (КГН). Так, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога -основание для направления налоговым органом соответствующего требования ответственному участнику КГН. Решение о взыскании налога принимается не позднее 6 мес. после истечения срока, установленного в таком требовании. В нем перечисляются все участники КГН. При этом налог за счет денежных средств на банковских счетах в первую очередь взыскивается с ответственного участника КГН.

Что такое недоимка по налогам

Если на его счетах средств недостаточно (либо отсутствуют), оставшаяся невзысканной сумма взимается за счет денежных средств в банках последовательно у всех остальных участников группы. Налоговый орган самостоятельно определяет очередность такого взыскания на основании имеющейся у него информации о налогоплательщиках. Основанием для взыскания налога в данном случае является требование, направленное ответственному участнику КГН. При уплате налога (в т. ч. частично) одним из участников КГН процедура взыскания в уплаченной части прекращается. Двойное взыскание с участников КГН сумм налога на прибыль, пени, штрафа не допускается. Налог, пени и штрафы за счет имущества участников КГН взыскиваются также в первую очередь с ответственного участника группы, при недостаточности (отсутствии) имущества у него — с иных участников этой группы. При этом решение о взыскании за счет имущества должника принимается отдельно в отношении каждого участника КГН. Обращается особое внимание на то, что обеспечительные меры и меры принудительного взыскания недоимки по налогу на прибыль, задолженности по пеням и штрафам применяются в сроки, утвержденные планом мероприятий по снижению задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему нашей страны.

О выявлении конституционно-правовового смысла ст. 70 см. Постановление КС РФ от 24.03.2017 N 9-П.

НК РФ Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

П. 2 ст. 70 (в ред. ФЗ от 05.04.2016 N 101-ФЗ) применяется к правоотношениям, связанным с банковскими гарантиями, выданными после 05.05.2016.

2. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

2.1. Утратил силу. — Федеральный закон от 14.11.2017 N 323-ФЗ.

(см. текст в предыдущей )

3. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

текст в предыдущей )

4. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования о перечислении налога, направляемого налоговому агенту.

Ст. 70 НК РФ ч.1. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector