Нужно ли начислять транспортный налог ежеквартально 2020 год

Вопрос-ответ по теме

Содержание

Вопрос

Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию квартальную отчетность по транспортному налогу? Надо ли платить авансовые платежи по транспортному налогу?

Ответ

Представление расчетов по транспортному налогу по окончании отчетных периодов действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено. Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются только в том случае, если региональным законодательством отчетные периоды не отменены.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по транспортному налогу

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом* (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация: Как организации перечислить транспортный налог в бюджет

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налоговый и отчетные периоды

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ). При этом региональным законодателям предоставлено право не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу в соответствующем субъекте РФ (п. 3 ст. 360 НК РФ).

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то за I, II и III кварталы организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу*. При этом сумма налога, которую нужно будет уплатить по итогам года, определяется как разница между суммой транспортного налога, рассчитанной за год, и суммой начисленных авансовых платежей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Это интересно:  Косгу транспортный налог 2020 для юридических лиц 2020 год

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Бухгалтерские статьи и публикации 2007

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам 2007

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Публикации из бухгалтерских изданий 2006

Вопросы бухгалтеров — ответы специалистов по финансам 2006

Публикации из бухгалтерских изданий

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН

Вопросы бухгалтеров — Ответы специалистов

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопрос: . Статьей 8 Закона г. Москвы от 23.10.2002 N 48 О транспортном налоге» предусмотрено, что организации уплачивают налог не позднее 20 января. Организация в целях равномерного формирования себестоимости списывает на расходы транспортный налог равномерно — раз в квартал. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль транспортный налог относить на расходы ежеквартально? («Консультант», 2004, N 12)

«Консультант», N 12, 2004

Вопрос: Согласно ст.363 НК РФ сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ.

Статьей 8 Закона г. Москвы от 23.10.2002 N 48 «О транспортном налоге» предусмотрено, что организации уплачивают налог в срок не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организация в целях равномерного формирования себестоимости начисляет и списывает на расходы транспортный налог равномерно — раз в квартал. Между тем налоговая декларация составляется и налог уплачивается раз в год — в январе следующего года.

Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль транспортный налог относить на расходы ежеквартально?

Если транспортный налог учитывается в расходах после его уплаты и сдачи налоговой декларации, то означает ли это, что он должен уменьшать прибыль года, следующего за отчетным?

Ответ: В целях налогообложения прибыли согласно ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ.

К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

Принимая во внимание положения указанной статьи, расходы по уплате транспортного налога следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

При этом в соответствии с пп.1 п.7 ст.272 НК РФ датой осуществления расхода в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

Следовательно, в случае, когда законом субъекта РФ, на территории которого введен транспортный налог, установлены отчетные периоды по транспортному налогу (например, I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года), по истечении которых предусматривается уплата авансовых платежей, у налогоплательщиков, применяющих при исчислении налога на прибыль метод начисления, датой осуществления прочих расходов для расходов в виде сумм авансовых платежей по транспортному налогу следует признать дату их начисления. Это означает, что суммы начисленных авансовых платежей будут приниматься для целей исчисления налога на прибыль в том отчетном периоде, в котором они начислены.

Это интересно:  Какой транспортный налог в армении 2020 год

Поскольку ни в НК РФ, ни в Законе г. Москвы не установлены отчетные периоды по транспортному налогу, при исчислении суммы транспортного налога следует руководствоваться общими правилами ст.ст.54, 55 НК РФ.

Согласно данным статьям организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (ст.360 НК РФ).

Таким образом, организации необходимо начислять транспортный налог по окончании налогового периода по состоянию на 31 декабря текущего календарного года.

В этой связи транспортный налог следует начислять в декабре (31 декабря) того года, за который уплачивается этот налог.

Исходя из вышеизложенного расходы (транспортный налог) уменьшают налогооблагаемую прибыль отчетного года.

Начисление транспортного налога и экологических взносов. Налог на прибыль.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

транспортный налог и налог за негативное воздействие на окружающую среду организация оплачивает ежеквартально, а декларации по этим налогам сдает раз в год. Необходимо ли в бухгалтерском учете начислять указанные налоги ежеквартально и можно ли их учитывать при налоге на прибыль за 1 квартал, полугодие и за 9 месяцев или учитывать необходимо сразу всю сумму налогов один раз в год. Спасибо.

Ответ

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Расчет нормы ГСМ

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

При расчете налога на прибыль суммы авансовых платежей нужно учесть в том периоде, за который они начислены, на основании бухгалтерской справки. Т.е. платежи за 1 квартал нужно учесть при расчете налога на прибыль за 1 квартал.

Учтите, что налогооблагаемую прибыль уменьшают только суммы платы за:

выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух – в размере предельно допустимых выбросов;

сбросы загрязняющих веществ в водные объекты – в размере предельно допустимых нормативов;

размещение отходов производства и потребления – в размере предельно допустимых лимитов.

Как начислять транспортный налог

Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …). Рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу: Дебет Кредит Содержание проводки 20 (23, 25, 26, 44…) 68 (отдельный субсчет) Отражена сумма начисленного транспортного налога 68 (отдельный субсчет) 51 Отражено списание денег с расчетного счета по перечислению транспортного налога в бюджет А теперь рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу в ситуации, когда транспортное средство используется не в основной деятельности, а, например, передано в аренду (при этом аренда транспорта не является основным видом деятельности компании).

Это интересно:  Платят ли пенсионеры транспортный налог в башкортостане 2020 год

Как начисляется транспортный налог на машину в 2017 году

Согласно п. 18 ПБУ 10/99 начисленные суммы авансовых платежей по транспортному налогу принимаются в качестве соответствующих расходов квартала, за который начисляется авансовый платеж.

Forbidden

Начисление транспортного налога Начисление налога выполняется по факту проведенного расчета по формуле, приведенной выше, исходя из двигательной мощности, региональной ставки, времени владения транспортом, а также возможного включения в число дорогостоящих ТС.

Начислить транспортный налог должно то лицо, которое выступает владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД.
Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ.
Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию.

Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.

Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС.

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Главное — найти правильную таблицу со ставками. Ну а после получения итоговой суммы, можно переходить к ее оплате: Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.

Как рассчитать транспортный налог?

В избранноеОтправить на почту Начислен транспортный налог — проводки в бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными.

От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.

Раскрытие понятия транспортного налога Как начисляется транспортный налог Начисление транспортного налога: проводки Налоговый учет транспортного налога Итоги Раскрытие понятия транспортного налога Налог на транспорт является региональным.

Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе (ст.

28 НК РФ). Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст.

Глава 28 нк рф. транспортный налог

Бухучет транспортного налога Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по завершении налогового периода, согласно п.

НК РФ исчисляется отдельно. Поэтому целесообразно в бухгалтерском учете отражать начисленные суммы на счетах учета соответствующих затрат — либо на производство, либо в составе прочих расходов.

Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется транспорт: во вспомогательном или основном производстве, в каком именно подразделении.

Организации обязаны осуществлять авансовые платежи по налогу, а также самостоятельно рассчитывать его сумму, базируясь на налоговых отчетах.

Выплаты производятся 4 раза в год, то есть каждый квартал, не позже 1 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Оплате подлежит ¼ часть от начисленного налога. Полная налоговая декларация предоставляется до 1 марта. К этому же сроку необходимо полностью рассчитаться по налогу за прошлый год.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector