Налоговые каникулы для ип в СПБ 2020 год

В 2012 г. произошел рост банкротства ИП по причине резкого повышения страховых взносов. Вследствие этого были созданы налоговые каникулы – специальный режим, согласно которому предприниматели, чья деятельность осуществляется по УСН или по патенту, не платят налоги по общеустановленной ставке.

Особенности перехода

Режим остается действительным до 2020 г., поэтому ИП, желающим его оформить, следует помнить основные условия:

  • Регистрация должна происходить впервые. Если ранее созданная компания открывалась и закрывалась, после чего было создана новая, выплаты по нулевой ставке не будут применяться. Также регистрация должна происходить после вступления в силу закона.
  • Работа должна проходить в областях производства, науки, или же в социальной сфере, причем доход от таких видов деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов ИП.
  • В регионе, где осуществляет свою деятельность предприниматель, должен действовать отдельный закон, предусматривающий налоговые каникулы.

Местные власти могут применить ограничения по числу сотрудников, уровню дохода или другие лимиты, мешающие перейти на этот режим.

Для того, чтобы узнать, действует ли в регионе закон, позволяющий проводить выплаты по нулевой ставке, предприниматель может позвонить в ФНС. Следует помнить, что информацию следует выяснять в том месте, где прописан предприниматель, а не там, где проходит его работа.

Основные нюансы, которые нужно учесть

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированного ИП могут длиться не дольше, чем на протяжении 2-х налоговых периодов. В это время необходимо сдавать отчетность (даже нулевую), выплачивать необходимые суммы в ПФР и ФФОМС.

Перед написанием заявления нужно провести такие действия:

  • выяснить, какие коды по ОКВЭД попадают под понятие работы в областях науки, производства, или социальной сферы;
  • убедиться в том, что компания платит налоги по ПСН или УСН;
  • провести регистрацию компанию после вступления в силу закона на региональном уровне.

Если ИП ведет 2 вида деятельности, по одному из которых предусмотрено применение нулевой ставки, а по другому – нет, необходимо проводить раздельный учет доходов.

При нарушении любого пункта предприниматель теряет право на налоговые каникулы. Это влечет за собой выплату налогов за весь период, когда нулевая ставка применялась необоснованно

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге

Виды деятельности, которые попадают под каникулы:

  • Обрабатывающая промышленность» (за исключением
    • «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»;
    • «Производство вина из винограда»;
    • «Производство сидра и прочих плодовых вин»;
    • «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»;
    • «Производство пива»;
    • «Производство табачных изделий»;
    • «Производство кокса и нефтепродуктов»;
    • «Производство химических веществ и химических продуктов»;
    • «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
    • «Производство металлургическое»;
    • «Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств»;
    • «Производство оружия и боеприпасов»)
  • «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (за исключением :
    • «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»;
    • «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»;
    • «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»;
    • «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»;
    • «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»;
    • «Деятельность ветеринарная»)
  • «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (за исключением «Деятельность в области здравоохранения»);

Сопровождение малого бизнеса от 3000 руб, средний и крупный — от 6000 руб в месяц. Подробнее о ценах тут

Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах

Читайте также

10 типичных маркетинговых ошибок

Как зарегистрировать ИП, не выходя из дома

Планирование в организации — почему нужно использовать три бюджетные формы

Как проверить контрагента: обзор сервисов

Как запустить франшизу и заставить ее работать

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут 2 года не платить налоги. Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477. Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года. Рассказываем, кто имеет право на налоговые каникулы и как ими воспользоваться.

Из этой статьи вы узнаете:

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать условия:

  1. Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:
    • производственной;
    • научной;
    • социальной;
    • бытового обслуживания населения;
  2. Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.
  3. Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ);

  • В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет. Зато есть закон о патентной системе налогообложения, который полностью освобождает от налога ИП в сферах:
    • сельское хозяйство;
    • производство продуктов питания;
    • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
    • обработка древесины и металлов;
    • химическое производство;
    • образование, здравоохранение, физкультура;
    • экскурсионная деятельность;
    • научные исследования и разработки;
    • информационные технологии.
  • Это интересно:  Можно ли получить налоговый вычет с дивидендов 2020 год

    В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

    Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

    Перед регистрацией ИП проверьте, есть ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и на какие виды деятельности он распространяется. Полный список регионов и льготных видов деятельности размещен на официальном сайте Минфина РФ.

    Сведения актуальны до 31.12.2021 г.

    Особенности применения налоговых каникул

    Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

    Главные правила использования налоговых каникул:

    1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2018 и 2020 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2018 — 2019 год;
    2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен ПСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
    3. Уровень дохода не превышает лимит, предусмотренный для вашей системы налогообложения. Налоговый кодекс ограничил уровень дохода предпринимателей на УСН в 150 млн рублей и патенте — 60 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут уменьшить лимит по своему усмотрению (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.43 НК РФ), но не более чем в 10 раз;
    4. Численность работников не превышает лимит, установленный для системы налогообложения ИП. Налоговый кодекс установил для УСН ограничение численности сотрудников в 100 человек, для ПСН — 15 (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут менять эти цифры по своему усмотрению (п.4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): в Москве максимально возможная численность сотрудников ИП на УСН снижена до 15 человек;
    5. Налоговые каникулы положены предпринимателям-производителям, а также тем, чья деятельность связана с наукой, образованием и спортом. Если вы занимаетесь торговлей — налоговые каникулы не для вас. Региональные власти могут принять предложенный государством перечень льготных видов деятельности в полном объеме, а могут оставить льготы только по приоритетными для региона направлениями;
    6. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
    7. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. Это значит, что вы все равно должны платить налог на объекты недвижимости с кадастровой оценкой стоимости, земельный и транспортный налог, акцизы и страховые взносы. Транспортный налог платят те, кто использует в предпринимательской деятельности автотранспорт. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

    Отчетность на каникулах

    Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения.

    Отчетность на каникулах

    По итогам года ИП, у которого есть сотрудники, сдает в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников и справку по каждому из них, а в ПФР предоставляет сведения о страховом стаже каждого сотрудника. Кроме этого, обязательно надо вести книгу учета доходов и расходов для УСН и книгу учета доходов для ПСН. Формы книг и правила их ведения установлены приказом Министерства финансов от 22.10.2012 № 135н.

    Это интересно:  Налоговые каникулы для ип в тульской области 2020 год

    Фиксированные взносы ИП на налоговых каникулах

    Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты фиксированных взносов в фонды. Сумма взноса ежегодно меняется и зависит от минимального размера оплаты труда.

    В таблице представлены взносы, установленные на период 2018 — 2020 годов. Взносы в ПФР можно перечислить в бюджет частями в течение года, а можно перечислить всю сумму сразу. Главное — сделать это не позднее 31 декабря текущего года.

    Как применяют каникулы на практике

    Разберем применение налоговых каникул на практических примерах.

    Пример № 1. Гражданка Орлова А.А. живет в Санкт-Петербурге и проводит экскурсии для туристов. Раньше она работала по гражданско-правовым договорам (ГПД) от туристической фирмы. На проведение каждой экскурсии заключался отдельный договор, и бухгалтерия фирмы перечисляла в налоговую 13% НДФЛ с заработка экскурсовода. В 2018 году Орлова заработала 840 тыс. рублей Из них турфирма перечислила 109,2 тыс. рублей НДФЛ с заработка Орловой. Чистый заработок экскурсовода составил 730,8 тыс. рублей.

    Общая сумма уплаченных взносов:

    Чистый доход ИП Орловой А.А. за 2018 год составит:

    Пример № 2. Смирнов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и получил патент на ремонт мебели. Не зная, как пойдет дело, он первоначально приобрел патент на 6 месяцев. В его случае, 6 месяцев — это первый налоговый период.

    Во второй раз Смирнов уже приобрел патент на максимально возможный срок в 12 месяцев. Общая продолжительность налоговых каникул Смирнова составила 18 месяцев.

    Инструкция: как воспользоваться налоговыми каникулами

    Итак, вы решили зарегистрировать ИП и воспользоваться правом на налоговые каникулы. Наша инструкция поможет избежать ошибок и обойтись без посредников при регистрации ИП.

    Этап № 1. Зайдите на сайт Минфина. Найдите свой регион и уточните, подходит ли ваш вид деятельности под льготное налогообложение. Например, для Ленинградской области и Санкт-Петербурга это будет выглядеть так, как указано в таблицах.

    Таблица с сайта Минфина РФ с информацией о законодательных основах налоговых каникул для Ленинградской области

    Образец таблицы с сайта Минфина РФ, устанавливающей законодательные основы налоговых каникул для Санкт-Петербурга

    На сайте регионального правительства откройте областные законы, указанные в первой колонке таблицы. Обычно там приводят коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (коды ОКВЭД), каждый из которых обозначает льготный вид деятельности.

    Если вы сомневаетесь, подходит ли ваша деятельность под указанный код ОКВЭД, позвоните в свою территориальную ИФНС. Используйте официальный сайт налоговой службы, чтобы узнать адрес и телефон своей налоговой инспекции: выберите вид налогоплательщика и введите адрес регистрации. Реквизиты ИФНС система подставит сама. По коду и номеру ИФНС телефон и адрес легко найти на картах в поисковике.

    Как найти вашу территориальную ИФНС на сайте налоговой

    Наиболее выгодно регистрировать ИП в начале года. Таким образом вы удлиняете срок своего первого налогового периода, в котором можете использовать налоговые каникулы.

    Этап № 2. Подготовьте заявление о регистрации ИП, уплатите госпошлину и выберите режим налогообложения:

    Сдать документы на регистрацию ИП в ИФНС можно лично, через МФЦ, нотариуса, а также направить их по почте. Если у будущего предпринимателя есть квалифицированная электронная подпись, документы можно направить через электронный кабинет на сайте ФНС.

    Предприниматель не обязан специально уведомлять ИФНС о том, что он решил использовать налоговые каникулы.

    Этап № 3. По окончании налогового периода сдайте в налоговую инспекцию отчетность:

    • ПСН — по окончании действия патента сдайте книгу доходов, прошитую и заверенную подписью и печатью руководителя (при наличии);
    • УСН — подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации по УСН в графах 260 — 263 укажите налоговую ставку 0.

    Налоговые каникулы — один из немногих видов помощи государства малому бизнесу. Любой бизнесмен может зарабатывать и не платить налог, если выполняет установленные правила и условия. По окончании каникул, когда вы встанете на ноги, не забудьте начать платить налоги!

    Налоговые каникулы для ип в СПБ

    Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системам налогообложения могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч.2 НК РФ.

    Данная льгота предоставляется на следующих условиях:

    Для ИП, работающих по УСН:

    • вновь зарегистрированных после 01.01.2016г.;
    • осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2):

    Раздел С « Обрабатывающая промышленность » (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: « Перегонка, очистка и смешивание спиртов » ; « Производство вина из винограда » ; « Производство сидра и прочих плодовых вин » ; « Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов » ; « Производство пива » ; « Производство табачных изделий » ; « Производство кокса и нефтепродуктов » ; « Производство химических веществ и химических продуктов » ; « Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях » ; « Производство металлургическое » ; « Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств » ; « Производство оружия и боеприпасов » ), и (или)

    Это интересно:  Налоговые каникулы для ип в татарстане 2020 год

    Раздел М « Деятельность профессиональная, научная и техническая » (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: « Деятельность в области права и бухгалтерского учета » ; « Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления » ; « Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа » ; « Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка » ; « Деятельность профессиональная научная и техническая прочая » ; « Деятельность ветеринарная » ), и (или)

    Раздел Q « Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг » (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных классом экономической деятельности « Деятельность в области здравоохранения » ;

    • средняя численность наемных работников должна быть не более 15 человек;
    • ставку 0% указанные ИП вправе применять со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет;
    • ставка 0% применяется с 01.01.2015г. по 31.12.2020г.

    Для ИП, работающих по ПСН:

    • вновь зарегистрированных после 01.01.2016г.;
    • осуществляющих виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), указанные в пунктах

    1 «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий»,
    2 «Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, за исключением пошива ортопедической обуви»,
    2.1 «Пошив ортопедической обуви»,
    16 «Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными»,
    21 «Изготовление изделий народных художественных промыслов»,
    23 «Производство и реставрация ковров и ковровых изделий»,
    52 «Производство кожи и изделий из кожи»,
    53 «Производство молочной продукции»,
    54 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий»,
    65 «Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами»

    • средняя численность наемных работников должна быть не более 15 человек;
    • ставку 0% указанные ИП вправе применять со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
    • ставка 0% применяется с 01.01.2015г. по 31.12.2020г.

    Налоговые каникулы для ИП

    Само название уже располагает к чему то хорошему и, что важно беззаботному. В принципе так оно и есть, ведь налоговые каникулы — это временное освобождение предприятия от налогового бремени. Причем, как правило, такие каникулы предоставляются компаниям — новичкам, для спокойной адаптации на рынке.

    Первым условием является то, что налоговые каникулы положены лишь на одно ООО, или ИП. Сделано это для борьбы с массовым открытием компаний в целях получения выгоды от нулевого налогообложения. В принципе это легко отследить, ведь и для ИП и для ООО прикреплен паспорт генерального директора, который включает ИНН физического лица, который в течение жизни не меняется. В свое время был запланирован ввод “льготной формы” налоговых каникул, для тех учредителей, которым в силу специфики своей деятельности необходимо открывать несколько юридических лиц, но в итоге данный законопроект так и остался лишь в стадии проектирования.

    Во-вторых, ФЗ дал право регионам самим решать когда и кому предоставлять эти налоговые каникулы, как правило они с этим не спешат, ведь потенциальный средний ущерб для бюджет региона от такого рода каникул- 250 млрд рублей.

    В- третьих, каждый регион сам указывает виды деятельности (указывают ОКВЭД) которым положены налоговые льготы. И, как правило, такой круг сильно ограничен, в основном это социально — ответственные предприятия, производящие необходимый для региона товар, предприятия, занимающиеся инновационными разработками и т.д. Кстати со списком разрешенных видов деятельности Вы можете ознакомиться в соответствующем региональном законе.
    Но так как большинство наших читателей из Санкт-Петербурга отметим, что в нашем городе налоговые каникулы применимы для компаний, которые производят продукция обрабатывающих хозяйств, оказывающие услуги связанные с научной, инженерной технической и профессиональной деятельностью, а также услуги в области здравоохранения и социальные услуги.

    В- четвертых, помимо того что Вы должны быть зарегистрированы как Индивидуальный Предприниматель, Вы также должны применять одну из двух следующих систем налогообложения: УСН или Патентную систему налогообложения, о которых мы писали ранее.

    И последнее условие получения — это срок, на который Вы получите такое послабление. Максимальный срок предоставления налоговых каникул- 2 года, но тут стоит учитывать, что если Вы зарегистрировались в мае, к примеру, то Вы получите освобождение лишь до конца текущего года и на следующий календарный год, то есть фактически меньше чем на 2 года.

    Стоит отметить, что это лишь правила получения такой льготы, а затем Вы можете утратить это право. За Вашей деятельностью будут пристально следить и в случае выявления нарушений Вы утратите право на налоговые каникулы.
    Нарушить Вы можете, например, если суммарная доля дохода по деятельности, на которую были введены налоговые каникулы составит менее чем 70% от общей суммы Вашего дохода.

    Кроме того в лучших традициях, есть ограничения по уровню дохода и по количеству сотрудников (в СПБ ограничение – 15 сотрудников). Кстати уровень дохода на федеральном уровне не должен превышать 150 млн рублей, но ознакомьтесь с законом в Вашем регионе, ведь каждый регион вправе снизить этот доход, но не более чем в 10 раз.

    Если у Вас остались вопросы- Вы всегда можете обратиться к нам за консультацией, по указанным контактам!

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector