Возмещение ндс налогоплательщик 3.0 инструкция по заполнению 2020 год

Ввод информации для формирования сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, начинается с добавления декларации, в которой отражается экспорт. Кликнув по названию декларации, необходимо заполнить общие сведения о ней.

В поле «Отчетный период» выбирается квартал и год в соответствии с периодом, за который составлена декларация.

В поле «Вид декларации» выбирается:

  • «первичная» – если в декларацию не вносились никакие изменения;
  • «уточненная» – если в первичную декларацию вносились дополнения или корректировки.

В поле «Номер корректировки» отражается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Признак налогоплательщика (экспортера)» в рамках осуществляемой деятельности организации (или ИП) выбирается один из предложенных вариантов. Так, если экспортер (организация или ИП) сам производит товар, реализуемый по экспорту, то выбирается признак «производитель экспортного товара»; если он реализует по экспорту ранее купленный товар, то – «перепродавец» и т.д.

В подразделе «Вид деятельности налогоплательщика (экспортера)» выбираются те виды, по которым заявляется НДС к вычету в данной декларации, и указываются налоговая база и заявленная к вычету сумма отдельно по каждому виду.

Код вида деятельности «01» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме экспорта.

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «04» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме свободной таможенной зоны.

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «05» указывается налогоплательщиками, которые выполняют работы и оказывают услуги, непосредственно связанные с экспортом товаров и реализацией товаров в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание!
Налоговая база по коду «05» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС, приходящихся на реализацию работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров.

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «05» должна соответствовать значению НДС по операциям реализации работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «06» указывается налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров в страны — члены ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Сведения о контракте

Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.

Чтобы заполнить сведения о контракте, необходимо добавить контракт. Далее кликнув по нему, указываются следующие данные:

  • дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
  • код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
  • реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
  • номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
  • сумма контракта — общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
  • сумма поставки — стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
  • условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
  • форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
  • реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
  • реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
  • сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
  • реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.

Внимание!
Реквизиты заявления о ввозе товаров заполняются только при выборе кода вида деятельности «06».

В разделе «Дополнительно» указываются сведения о поступлении выручки, а также о договорах с иными лицами.

Подраздел «Сведения о выписках банка о получении выручки» предназначен для отражения информации о поступлении выручки от экспортных поставок товара на основании банковских выписок.

Внимание!
Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана наличная или безналичная формы.

В подразделе «Сведения о выписках банка о получении выручки» указываются:

  • дата фактического зачисления (в соответствии с банковской выпиской) экспортной выручки на счет налогоплательщика от иностранного покупателя;
  • сумма поступления экспортной выручки в российский банк в рублях и в валюте.
Это интересно:  Налог на прибыль расчет пример для чайников 2020 год

Подраздел «Сведения об иных документах (ИПД)» предназначен для отражения данных о прекращении права взаимных требований между экспортером и иностранным покупателем на основании иных приходных документов (кроме выписки банка и ПКО).

Внимание!
Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана форма, отличная от наличной или безналичной.

В подразделе «Сведения об иных документах (ИПД)» указываются:

  • название документа, представленного экспортером в налоговый орган (в т.ч. договор поручения по оплате за товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж);
  • номер и дата документа, представленного в налоговый орган.

Подраздел «Договора с иными лицами» заполняется в случае заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом, в т.ч. и с перевозчиком.

В данном подразделе указываются:

  • номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
  • предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
  • наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
  • стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.

Внимание!
При выборе кода вида деятельности «04» дополнительно заполняется подраздел «Свидетельство о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ», в котором указываются номер и дата свидетельства, а также наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.

Раздел «Сведения о комиссионере» заполняется при условии заключения договора комиссии (поручения, агентского договора) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеторговой сделки в интересах экспортера.

Внимание!
Раздел «Сведения о комиссионере» не заполняется при выборе кода вида деятельности «05».

В данном разделе отражаются следующие данные:

  • наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
  • дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
  • БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.

В разделе «Сведения о поставщиках» указываются сведения о российских (в т.ч. евразийских) поставщиках товаров, используемых для производства или перепродажи экспортных товаров.

Внимание!
Раздел «Сведения о поставщиках» не заполняется, если поставщик является резидентом другого государства (кроме стран – членов ЕАЭС). В этом случае заполняются сведения об импортных ГТД.

В данном разделе указываются следующие данные:

  • номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
  • признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
  • наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
  • реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
  • сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.

Раздел «Сведения о товарах» предназначен для отражения информации о товарах, указанных в международном экспортном контракте. В этом же разделе указываются сведения об экспортных и импортных ГТД, а также о товаросопроводительных документах (ТСД).

В разделе «Сведения о товарах» указываются наименование и объем поставки экспортируемого товара в соответствии с контрактом и ТН ВЭД.

Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.

Внимание!
Сведения об экспортных ГТД не заполняются при выборе кода вида деятельности «06».

В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.

В сведениях о товаросопроводительных документах (ТСД) указываются следующие данные:

  • вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
  • данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
  • реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).

Внимание!
После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.

ПИК «НДС»

Программно-информационный комплекс «НДС» (ПИК «НДС») предназначен для формирования единой базы, в которой отражается подробная информация об экспортных операциях налогоплательщиков, а также о проведенных ИНФС контрольных мероприятиях в отношении экспортера. Например, в ПИК «НДС» заносится информация о самом экспортере, о заключенном с иностранным партнером контракте, о том, проводились ли в отношении экспортера налоговые проверки и каковы их результаты, возмещался ли ранее экспортеру НДС из бюджета и т.д.

ПИК «НДС»: скачать

На самом деле ПИК «НДС» заполняют сами налоговики на основе документов, представленных экспортерами для камеральной проверки. Следовательно, налогоплательщикам незачем скачивать эту программу.

Экспортер может помочь инспекторам

Чтобы оптимизировать процесс проведения камеральной проверки декларации по НДС, экспортеры могут представить интересующую налоговиков информацию в особом электронном виде. Для этого необходимо скачать программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик». Ведь, как сказала ФНС еще в 2006 г., представление сведений посредством ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» способствует более оперативному проведению камеральной проверки декларации по НДС и ускоряет процесс принятия решения о правомерности применения нулевой ставки по НДС и о возмещении входного налога из бюджета (вопрос 7 Письма ФНС РФ от 09.08.2006 № ШТ-6-03/786@ ). Все дело в том, что инспекторам не придется тратить время на внесение вручную данных об экспортной операции в ПИК «НДС», а они быстро перенесут необходимые им сведения из ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик».

ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик»: скачать

Скачать актуальную версию данной программы можно на сайте ГНИВЦ в подразделе «Программные средства для юридических и физических лиц» раздела «Программное обеспечение» или на сайте ФНС в разделе «Программные средства».

Это интересно:  Отчетность при патенте для ип без работников 2020 год

Ответственность за непредставление сведений

Занесение информации в ПК «Возмещение НДС: Налогоплательщик» и предоставление ее в электронном виде в ИФНС для дальнейшего перенесения в ПИК «НДС» — это право, а не обязанность экспортера. Наказать за непредставление такой информации, в т.ч. отказав в возмещении НДС, налоговики не вправе (вопрос 7 Письма ФНС РФ от 09.08.2006 № ШТ-6-03/786@ ).

Об использовании программы Возмещение НДС: Налогоплательщик» для представления сведений об экспортной операции

При экспорте подтверждение нулевой ставки в электронном виде представлять не обязательно. ФНС России разъяснила, что непредставление налогоплательщиком в электронной форме сведений об экспортных операциях, в том числе данных из документов, обосновывающих правомерность применения ставки 0% и вычетов по НДС, не может являться основанием для отказа инспекцией возместить налог.

Вопрос: Об использовании программного средства «Возмещение НДС: Налогоплательщик» для представления информации, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения ставки НДС 0 процентов и вычетов по НДС.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО о необходимости предоставления в налоговый орган при осуществлении экспортных операций программного средства «Возмещение НДС: Налогоплательщик», сообщает следующее.

Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) устанавливается главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Перечень документов, представляемых в налоговые органы налогоплательщиками одновременно с налоговой декларацией по НДС для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, предусмотрен статьей 165 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по НДС, а также документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.

В течение указанного срока налоговый орган производит проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, и в соответствии с пунктом 2 статьи 176 Кодекса по окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

При этом проверка обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов проводится налоговым органом не только на основании документов, представляемых налогоплательщиками в соответствии со статьей 165 Кодекса, но и на основании всей имеющейся в налоговом органе информации (сведений, документов) о налогоплательщике, в том числе полученной при проведении мероприятий налогового контроля. На основании анализа указанных сведений (документов) налоговый орган делает вывод о правомерности либо неправомерности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов и принимает соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении.

Указанный анализ проводится налоговым органом в том числе с использованием возможностей, предусмотренных программным комплексом ПИК «НДС», которые позволяют более оперативно провести сравнительный анализ сведений, указанных в документах, представленных налогоплательщиком в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, а также сведений, полученных при проведении мероприятий налогового контроля.

Указанное способствует более эффективному и качественному проведению проверки и, соответственно, принятию налоговым органом обоснованного решения по ее результатам, что отвечает принципам соблюдения баланса частных и публичных интересов.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган информации в электронной форме, содержащей сведения об экспортной операции, в том числе из документов, обосновывающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, направлено на осуществление налоговым органом более оперативного и эффективного контроля за возмещением НДС из федерального бюджета. При этом непредставление налогоплательщиком указанной информации в электронной форме не может являться основанием для принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении соответствующих сумм налога.

Следует отметить, что при заполнении показателей, предусмотренных в программном обеспечении «Возмещение НДС: Налогоплательщик», имеется возможность осуществлять проверку сведений, отраженных в документах, связанных с экспортной операцией (полноту и правильность отражения сведений в показателях, предусмотренных этими документами; определять соответствие сведений, указанных в различных документах; устанавливать наличие соответствующих отметок таможенных органов на документах (в случае если их проставление предусмотрено) и т.д.), что, в свою очередь, способствует представлению в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов достоверного пакета документов, соответствующего требованиям статьи 165 Кодекса.

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Программа пик НДС

НДС Налогоплательщик — это программа, созданная ФНС России для того, чтобы упростить заполнение налоговой отчетности частным предпринимателям и бухгалтерам на предприятиях. ПО избавит вас о необходимости работы с обычными текстовыми редакторами и поиска образцов заполнения в сети. Тут есть готовые формы для разных типов документов. После выбора необходимой формы пользователю остается лишь ввести требуемые данные в поля, после чего НДС Налогоплательщик автоматически создаст готовые отчет.

Назначение

Программа будет особенно полезна физическим и юридическим лицам, сталкивающимся с необходимости ведения отчетности по ИП, ФЛ и ЮЛ. Также она дает возможность составлять документы, необходимые для обоснования возмещения НДС по экспорту и все сопутствующие акты. Важно отметить что при формировании списка экспортных операций предоставляется возможность указания сумм транзакций в любых валютах мир. Кроме того, при составлении обоснования на возмещение, можно работать со справочниками товаров и счетов. В целом, в форме предусмотрено довольно много селекторов для указания сведений, предусмотренными в актуальных законодательных актах. НДС Налогоплательщик постоянно получает обновления с новыми правилами заполнения.

Это интересно:  Валютный контроль изменения 2020 для юридических лиц 2020 год

Составит готовый отчет, его разрешается сохранить на диск компьютера или же отправить на печать.

Руководство по эксплуатации © фгуп гнивц мнс россии

Во втором случае к ПК должен быть подключен принтер.

Графическая оболочка

Внешне НДС Налогоплательщик выглядит довольно архаично. Впрочем, работать с нею все равно довольно просто. Ради удобства навигации программа разбита на разделы «Список доступных деклараций», «Просмотр текущей декларации», «Формирование файлов для ИФНС», «Настройки», а также «Конвертация и прием данных». О назначение каждого из этих разделов несложно догадаться из их названия.

Ключевые особенности

  • автоматизирует заполнение налоговой отчетности на возмещение НДС по экспорту;
  • содержит готовые формы для разных типов документов;
  • позволяет сохранить и распечататься готовый документ;
  • имеет очень прагматичный интерфейс;
  • является официальным решением от Федеральной налоговой службы РФ.

Где скачать и как работать с программой ПИК НДС?

ПИК НДС — так называется программа, позволяющая суммировать и формировать сведения по камеральным проверкам, проводимым по заявленному к возмещению НДС. Обработанные данные с помощью этого информационного комплекса впоследствии переправляются с местного налогового уровня на более высокие — региональный и федеральный.

Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?

Когда вышла последняя версия программы?

Предназначение ПИК НДС

Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?

Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС

Можно ли скачать ПИК НДС налогоплательщику?

Несмотря на то что программа ПИК НДС заявленакак служебный инструмент налоговиков, ее вполне может скачать и простой налогоплательщик. Более того, Федеральная налоговая служба предоставляет такую возможность не только на своем официальном сайте, но и на ресурсе ГНИВЦ ФНС. Современные версии информационного комплекса постоянно присутствуют в соответствующих разделах. Программа называется «Возмещение НДС: Налогоплательщик».

Помимо самой программы предлагается большое количество специальных сервисов. Они позволяют переносить данные из уже применяемых бухгалтерских баз в описываемый комплекс. Тем самым экономится рабочее время бухгалтера — ему достаточно отправить хранящиеся в электронной бухгалтерии сведения в комплекс и направить их в налоговую инспекцию. Никакого лишнего копирования и распечатывания на бумажных носителях.

Когда вышла последняя версия программы?

Всю информация о том, какая версия программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» актуальна именно сейчас, можно почерпнуть на упомянутых выше сайтах.

При поиске информации обратите внимание на следующую тонкость. В текстовом редакторе присутствует файл под названием Readme. Он содержит сведения о том, какими сервисами комплектуется программный комплекс. Именно здесь находится информация о номере версии программы, доступной для скачивания, и о том, какие коррективы внесены в предыдущий вариант комплекса.

Предназначение ПИК НДС

Основной пользователь ПИК НДС — это Федеральная налоговая служба. Налоговики с помощью данной программы анализируют всю приходящую от налогоплательщиков информацию на предмет правильности начисления и уплаты НДС. Делается это путем сравнения декларационных данных со сведениями, взятыми из первичных документов и из пришедших ответов от контрагентов проверяемой компании. Всё делается в рамках осуществления налогового контроля.

Возможности, которыми обладает программа, таковы, что комплекс практически мгновенно способен сопоставить все приходящие из разных источников и имеющиеся в базе сведения. Это делается автоматически и позволяет избежать

ошибок, обусловленных человеческим фактором.

Должен ли налогоплательщик использовать ПИК НДС?

Ни одна законодательная норма не содержит указания на то, что налогоплательщик обязан сам формировать базу ПИК НДС. Однако Федеральная налоговая служба в лице ее местных органов постоянно просит заполнять графы данной программы. Как же быть налогоплательщику: игнорировать просьбы налоговиков или не портить свой авторитет и представить запрашиваемые данные?

Нам представляется правильным пойти навстречу инспекции и сформировать нужный блок данных. Аргументы налоговиков в пользу этого решения таковы:

ПИК НДС можно скачать без каких-либо проблем.

Данная программа проста в использовании.

Внесенные в нее данные позволят налоговикам сократить время на камеральную проверку и качественнее исследовать представленную информацию. В результате можно избежать отказов в возмещении НДС, происходящих из-за технических неточностей и недостатка данных.

Однако в большей степени роль здесь играет вопрос дипломатии и нежелания получать «черную метку» от ФНС. Бухгалтеры считают, что использование ПИК НДС в организации приводит к двойному контролю со стороны налоговой службы.

Подтверждение нулевой ставки налога с помощью ПИК НДС

ФНС России в разъяснениях по этому поводу обращала внимание налогоплательщиков еще на один аспект.

Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик»

По мнению налоговиков, при использовании этой программы НДС при экспортных операциях легче оформлять, то есть с помощью ПИК НДС успешно удается подтверждать нулевую ставку при экспорте.

Однако для того, чтобы подтвердить свое право на этот размер ставки, в налоговую инспекцию требуется представить следующие документы:

таможенную декларацию (либо список деклараций) с соответствующими отметками таможни;

товарно-транспортные документы по экспортной операции.

Все эти документы можно послать и в электронном виде, если формат копии позволяет налоговикам идентифицировать их.

Организациям и ИП предоставлено право самим определять, нужна ли им программа ПИК НДС и следует ли вносить в нее сведения. Тем не менее из тактических соображений следует ей все-таки воспользоваться. С помощью этой программы можно сократить время на налоговую проверку, но самое главное — налогоплательщик улучшит свою позицию в рейтинге налоговиков.

Similar articles:

Что такое биткоин?

СЕМИОСФЕРА — это… Что такое СЕМИОСФЕРА?

Овердрафтная карта сбербанка — что это такое, плюсы и минусы, возможные «подводные камни»

Что такое металлический счет в Сбербанке. Как открыть обезличенный металлический счет в Сбербанке

Исполнительский сбор судебных приставов: размер и взыскание. Что такое исполнительский сбор?

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector