Кфх ип на УСН какую отчетность сдавать 2020 год

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Содержание

Содержание

Что такое КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Это интересно:  Авансовый платеж по лизингу налог на прибыль 2020 год

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

Календарь отчетности для ИП на ОСНО: Документ Место подачи Периодичность подачи Сроки Отчет о трудоустроенных сотрудниках ФСС 1 раз в год До 20 января Декларация НДС ИФНС 1 раз в квартал До 20 числа следующего месяца Декларация 3-НДФЛ ИФНС 1 раз в год Декларация 4-НДФЛ ИФНС По факту наступления Не позднее 5 дней Декларация 6-НДФЛ ИФНС 1 раз в квартал До 30 числа следующего месяца Форма СЗВ-М ПФР 1 раз в месяц До 10 числа следующего месяца Книга учета ИФНС 1 раз в год 4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017) ИФНС 1 раз в квартал Итоговая за год До 15 числа следующего месяца До 01.04 Декларации о земельном/ транспортном/водном налогах ИФНС 1 раз в год До 01.04 Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФСС ФСС 1 раз в квартал До 15 числа следующего месяца Подача при закрытии ИП

  • Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

  • В обязательном порядке нужно предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января.
  • Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
  • 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
  • 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).
  • После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней) Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
  1. Форма РСВ-1 (ежеквартально не позднее Iкв.-15.05, II кв.-15.08, III кв. -15.11, IV кв.

Отчетность кфх в 2018

  • Взносы в ФСС за работников уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, в срок не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление п. 9 ст. 346.3 НК РФ. При прекращении деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст.346.9 , п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Понравилась статья? Комментируйте.

Налогообложение кфх: сравнение режимов осно, усн, есхн

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество. КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП. Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел.

Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате. Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году

  • Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.

Сотрудники должны получить:

  1. Трудовую книжку.
  2. Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
  3. Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
  4. Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
  5. Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.

Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС.

Нюансы и состав отчетности ип на осно при наличии наемных сотрудников и без них

ЕСХН Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ. Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.
Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%. Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее.

Отчетность ип на есхн

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.
  • Что такое КФХ
  • Виды налогообложения КФХ
  • ЕСХН
  • УСН
  • ОСНО
  • Отчетность в государственные фонды
  • Отчетность за сотрудников

Что такое КФХ Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году). Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».
КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников. ОСНО Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Кфх ип на общем режиме какие отчеты сдавать

  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (РСВ).
  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП на ОСНО без работников В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п.
На рисунке ниже рассмотрены в инфографике требования к переходу на УСН, процентные ставки, преимущества и недостатки для КФХ ⇓ Применение КФХ льготного налогообложения на ЕСХН Единый налог для производителей сельхозпродукции представляется самым оптимальным. Количество налоговых платежей при ЕСХН существенно сокращается. Аграрии оплачивают лишь один объединенный сбор по установленной ставке 6%, который заменяет остальные налоги. Калькуляция сбора производится по формуле: ЕСХН = фиксированная процентная ставка * (сумма прибыли — величина расходов). Налоговые платежи оплачиваются по итогам полугодия и за год. Кроме этого, применяется упрощенный учет в бухгалтерии по «кассовому» методу.
Главой КФХ ведется учетная книга по расходам и прибыли, которая у налоговиков не заверяется.

Какая отчетность КФХ на УСН в 2018 (таблица и сроки сдачи)

Деятельность любого крестьянско-фермерского хозяйства (КФХ) регулируется законодательно специальными правилами, касающимися предоставления отчетности и налоговых выплат. Всем тем, кто планирует начать заниматься фермерским хозяйством, следует выбрать ту систему налогообложения, которая будет ему выгодна в каждом индивидуальном случае с целью минимизации налогов.

Сущность КФХ и факторы, влияющие на формирование отчетности

Под КФХ понимают коммерческую организацию, которая занимается переработкой, изготовлением и продажей продукции сельского хозяйства. В основе функционирования КФХ лежит нормативный документ: ФЗ № 74. Данный закон предоставляет информацию об основных нормативах ведения деятельности данных предприятий, описаны права и обязанности участников, особенности налогообложения и предоставления отчетности.

Первым фактором, который оказывает влияние на условия формирования и предоставления отчетности. Является выбор ОПФ. Это может быть ИП или ООО. Выбор формы зависит от стратегии и тактики компании на будущее и ее видения, от планируемых масштабов функционирования. Статистика показывает, что самой распространенной формой является ИП. Главная причина состоит в том, что при данном выборе возможно предоставление упрощенной формы отчетности и налогообложения.

Это интересно:  Налог на прибыль 2020 кпс 2020 год

Варианты налогообложения и отчетности для КФХ

Существует специальная система по налогам, которая подходит для КФХ. К ней относится ЕСХН. Однако возможно применение УСН, реже ОСНО. Выбирая тот или иной режим, фермер должен точно знать, подходит ли он по специально установленным критериям по данной системе.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

ЕСХН для КФХ: основы формирования отчетности

Возможность перехода на данную систему налогообложения появляется только после подачи в ИФНС заявления по специальной форме. Подать заявление необходимо в первый месяц регистрации компании.

Образец такого заявления представлен в приложении к работе.

Есть еще один установленный законодательством срок перехода на данный режим: последний день календарного года. Режим в данной ситуации начинает действовать с нового отчетного года.

Сущность ЕСХН заключается в исчислении ставки 6% от суммы полученной чистой прибыли КФХ. В некоторых ситуациях по решению местных органов данная ставка может быть установлена в размере 4%.

Важно! Существуют определенные ограничения для применения данного режима. Условия возможности применения ЕСХН следующие: 70% полученного дохода должны быть получены непосредственно от реализации своей сельскохозяйственной продукции. Если предприятие занимается только переработкой сельхозпродукции, то возможность применения ЕСХН отсутствует.

Главной правило формирования отчетности при данной системе заключается в том, что необходимо отчетность сдавать 1 раз в год не позднее 31 марта послеотчетного года. Именно данным фактом обусловлена популярность системы.

Вторым главным правилом применения ЕСХН является обязательное ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) по установленной форме.

Среди других форм отчетности для КФХ на ЕСХН также необходимо подавать данные по сотрудникам. В случае ООО, ежегодно подаются декларации по транспортному и земельному налогу, заполненные формы бухотчетности.

В таблице ниже представлены формы отчетности КФХ при применении ЕСХН.

Форма отчетности ИП ООО
Декларация ЕСХН До 31 марта До 31 марта
Данные о средней списочной численности в ФНС До 20 января следующего года До 20 января следующего года
6-НДФЛ За каждый квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом За каждый квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом
2-НДФЛ До 1 апреля следующего года До 1 апреля следующего года
СЗВ-М До 1 марта послеотчетного года До 1 марта послеотчетного года
СЗВ-стаж До 15 числа послеотчетного месяца До 15 числа послеотчетного месяца
Транспортная декларация До 1 февраля
Декларация по земельному налогу До 1 февраля
Бухотчетность До 31 марта
4 ФСС По итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяца По итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяца

Освобождение от уплаты налога на прибыль и на имущество при ЕСХН дает компании мотивацию для дальнейшего развития с помощью вкладывания средств в модернизацию ОС.

Глава Комитета РСПП по рыбному хозяйству и аквакультуре Герман Зверев.

Производитель сельхозпродукции Отчетность Форма
ИП – КУДиР;

– декларация.

– по форме Минфина, приказ № 169н от 11.12.2006;

– утверждена ФНС, приказ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@

ООО – бухотчетность;

– декларация

– бухотчеты, баланс продукции;

– как и для ИП

Декларация ЕСХН: особенности для КФХ

Отчетный период – это полугодие, а налоговый период – год (п.1,2 ст.346.7 НК РФ). До 31 марта послеотчетного года необходимо предоставить декларации в налоговые органы (подп. 1 п.2 ст.346.10 НК РФ).

Образец декларации представлен в приложении к статье.

Если КФХ прекращает свою деятельность, то такая декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, которые следует за месяцем подачи уведомления о прекращении деятельности КФХ.

Отчетность КФХ при УСН

Если КФХ имеет статус ИП, то возможно применение УСН в такой ситуации. Для перехода на эту систему надо подать заявление в органы ИФНС сразу при регистрации компании. Выбор объекта налогообложения зависит от особенностей деятельности компании. Возможно применение: Доходы 6%, Доходы минус расходы 15%.

При выборе КФХ УСН необходимо предоставлять следующие формы отчетности:

  • декларация УСН в соответствии со ст.346 НК РФ подается до 30 апреля послеотчетного года;
  • КУДиР предоставляется оп требованию;
  • прочая бухотчетность носит упрощенный характер.

Если КФХ является ООО, то необходимо заполнение допформ по требованию органов ИФНС: формы бухотчетности (баланс, отчет о финансовых результатах), декларация по транспортному и земельному налогу.

ОСНО для КФХ: когда есть выгода?

Данная система является наиболее сложной для КФХ во всех смыслах. В связи с чем ее применение носит редкий характер. Возможности и выгоды применения ОСНО заключаются в следующем:

  • при сотрудничестве с крупными компаниями (например, сетевыми), где необходим расчет НДС;
  • если учредитель КФХ не подал заявление при регистрации фирмы о применении УСН или ЕСХН.

Законодательно установлен ряд льгот по снижению налога на прибыль при ОСНО для КФХ. Перечень их представлен в ст.284 НК РФ.

Главное преимущество применения ОСНО для КФХ заключается в том, что участники такой организации освобождаются от выплат НДФЛ автоматически на протяжении первых 5 лет.

При формате ИП при ОСНО необходимо предоставлять следующие виды отчетности:

  • декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
  • 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
  • 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ).

При формате ООО для КФХ список отчетности расширяется:

  • декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
  • 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
  • 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ);
  • декларация по налогу на прибыль;
  • декларация по налогу на имущество;
  • декларация по транспортному налогу;
  • декларация по земельному налогу;
  • баланс и отчет о финрезультатах.

Особенности КУДиР для КФХ

Официальная утвержденная форма книги утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 169 . Она должна отражать все финансово-хозяйственные операции, которые произведены компанией в течение периода отчетности.

Книга может быть заполнена как бумажно, так и электронно.

Правила заполнения КУДиР для бумажного варианта следующие:

  1. заполнение титульника обязательно;
  2. нумерация и прошив всех листов книги, на последнем листе указывается общее количество страниц;
  3. подпись и печать обязательны.

Важно! Ведение КУДиР в электронном виде возможно при определенном обстоятельстве: после окончания отчетного периода такую книгу нужно обязательно оформить в бумажном виде тоже.

Образец КУДиР для КФХ представлен в приложении к работе.

Основные моменты заполнения книги отражены в таблице ниже.

Элемент книги Особенности заполнения
Титул Отражает исходные данные: год создания, сроки книги, ОКУД, ФИО, ИНН, ОКПО, банковские реквизиты
1 часть Основные моменты прибыли и затрат
2 часть Отражены затраты по объектам ОС
3 часть Расчет значений убытка, который сокращает базу налогов
4 часть Расходы по налогу
5 часть Торговый сбор: общая сумма

Те данные по расходам и доходам, что отражены в книге, необходимо документально подтвердить в виде: платежных документов, чеков, квитанций, накладных.

Возможно использование сокращенного варианта книги. В такой ситуации в ней содержится всего два раздела: перечень операций по формирования доходов и расходов, а также перечень затрат по объектам ОС.

Таким образом, КУДиР является очень важным элементом отчетности КФХ. Каждый новый отчетный год заводится новая книга по всем общим правилам, применимым также в 2018 году.

Отчетность за наемных сотрудников для КФХ

Независимо от применяемой системы налогообложения отчетность за работников следующая.

Пример расчета при применении ЕСХН

ООО «Яблонька» с 2015 года ведет деятельность как сельхозпроизводитель. Ранее использовался режим ОСНО. Компания решила перейти на ЕСХН. При этом в штате числится техника по стоимости 240 т.р. и сроком полезного использования 5 лет.

За 2018 год оплата за продукцию была произведена в размере 1540 т.р.

  • зарплата -420 т.р.;
  • матрасходы и ГСМ – 180 т.р.;
  • страховые взносы на страхования урожая от засухи (добровольно) – 40 т.р.;
  • аренда – 240 т.р.;
  • неустойка за нарушение сроков поставок – 25 т.р.;
  • канцрасходы – 25 т.р.;
  • сертификат качества – 50 т.р.

В связи с тем, что за 1 полугодие расходы выше доходов, авансовый платеж не уплачивался.

По итогам всего 2018 гола расчет выглядит так:

  • доходы составили 1540 т.р.;
  • расходы составили: 420 + 180 + 40 +240 + 30 +25 + 50 +240 = 1225 т.р.;
  • налог: (1540 – 1225 * * 6/100 = 18,9 т.р.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Если компания закупает сырье других хозяйств, можно ли ее отнести к сельхозпроизводителям?

Нет, нельзя. Компания не производит такую продукцию, а только покупает ее.

Вопрос № 2. Каковы направления отчетности сельхохпроизводителя при ЕСХН?

Фирма должна сдавать декларацию по ЕСХН, бухотчетность, отчетность за сотрудников.

Ошибки при расчетах

Ошибка № 1. Неучет предоплаты.

Тот факт, что суммы предоплаты не включают в состав доходов, является ошибкой. Для исчисления суммы доходов по ЕСХН размеры авансов надо включать в состав доходов на дату получения денежных средств (подп. 1 п.5 ст.346.5 НК РФ).

Ошибка № 2. Неправомерное уменьшение базы.

Базу по налогу ЕСХН нельзя уменьшать на сумму убытка, который получен фирмой при применении иных режимов. Возможно применение убытка, полученного только по ЕСХН (п.5 ст. 346.6. НК РФ)

Заключение

Формат отчетности для КФХ зависит от численности персонала компании. Если количество человек до 100 человек, то отчетность может быть сдана в бумажном виде, а при превышении данного показателя – только в электронном виде. Подача отчетности должна быть своевременной, также как и выплата налогов в полном объеме.

Выбор системы налогообложения зависит от:

  • расходов и доходов КФХ;
  • объемов реализуемой продукции;
  • основного вида хозяйствования.

Выбор системы налогообложения и формирования отчетности предусматривает следующие моменты:

  1. размер фирмы. Для малой компании применим льготный режим;
  2. ОСНО удобна для крупных фирм, несмотря на то, что требуется сдача большого количества отчетов;
  3. самой выгодной системой является ЕСХН в случае, когда основной вид деятельности компании связан с производством сельхозкультур.

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Отчетность кфх в 2018

  • Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
  • Отчетность кфх
  • Какие отчеты сдает ип на усн с работниками в 2017 году
  • Какую отчетность должен сдавать глава кфх
  • Отчетность ип в 2017 году
  • Отчетность в статистику в 2017 году малых предприятий
  • Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы». Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер.

Отчетность ип на есхн

  • Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2015 год (22261- 38 руб.)— не позднее 31 декабря 2015г.
  • Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1855-11 руб.) или ежеквартально (5565-35 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
  • Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2015 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В Фонд социального страхования

  • Предоставляется расчет Форма 4 — ФСС за своих работников ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом на бумажном носителе или не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом электронно.

До 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом – ежегодно, нужно подтверждать основной вид деятельности (ОКВЭД).

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, так как большинство оптовых покупателей работают на ОСНО и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС. Страховые взносы разграничены для членов КФХ и для наемных работников.

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ). Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.
  • Что такое КФХ
  • Виды налогообложения КФХ
  • ЕСХН
  • УСН
  • ОСНО
  • Отчетность в государственные фонды
  • Отчетность за сотрудников

Что такое КФХ Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).
Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Единый сельхозналог для кфх

Это: В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников: 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля; 6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 апреля. Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС; Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.
В ПФР: СЗВ-М до 15 числа ежемесячно; СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта. 4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа). Может ли отчетность ИП КФК быть нулевой? В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода.

Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз.
ИФНС не нужно. 4) 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год). 5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04). 6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01) После заключения договора с первым наемным работником Глава КФХ должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней) Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР): 1) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа 2) Сведения о стаже- СЗВ-М стаж- 1 раз в год до 1 марта Для КФХ и ИП применяющие ЕСХН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (27,1 % от заработной платы).

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции. Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом.

Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

ИФНС не нужно. Какую отчетность должен сдавать глава кфх Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства. В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.

  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.
Автор: Ольга Акименко Я Вас приветствую! Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) осуществляет коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции. Термин «сельскохозяйственная продукция» является значимым в гражданском и налоговом законодательстве.

КФХ имеют право применять три системы налогообложения:

  • .Общую систему налогообложения ОСНО;
  • .Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);
  • .Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН.

Налоги, уплачиваемые КФХ соответствуют составу налогов индивидуального предпринимателя . Уплачиваются НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС.

Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%). Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСНО.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector